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2019年版最新企业所得税税率来啦!

18 2019-08-05 17:45:10

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一、基本税率25%

政策依据:

《中华人民共和国企业所得税法》 第四条

二、适用20%税率

概述:

2019年1月1日至2021年12月31日,小企业应纳税所得额不超过100万元,减少25%,企业所得税税率为20%;年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的,应纳税所得额减少50%,企业所得税按20%缴纳。

小规模,低利润的企业是指在国内从事非限制性和禁止性行业的企业,并符合以下三个条件:

(一)年度应税收入不得超过300万元。

2.员工人数不超过300人

3、总资产不超过5000万元

不管查账方式还是收款方式,都可以享受优惠待遇。

政策依据:

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)第一条、第二条

三、适用15%税率

1.国家需要重点扶持的高新技术企业

概述:

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据:

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.技术先进型服务企业

概述:

对于公认的技术先进的服务企业,企业所得税按15%的税率征收。

政策依据:

商务部国家发展改革委、财政部、税务总局、商务部关于推动技术先进服务企业所得税政策全国实施的通知(财税[2017]7号)9)第1条

(三)鼓励横琴新区等现代服务业合作区的产业企业。

概述:

鼓励在横琴新区,平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区设立的工业企业,税率为15%。

政策依据:

根据财政部国家税务总局关于深圳前海深港现代服务业合作区、福建省平潭综合试验区、广东省横琴新区企业所得税优惠政策和目录的通知(财税(2014)第26号)

4.西部地区鼓励类产业

概述:

对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,自2014年10月1日起,可减按15%税率缴纳企业所得税。

政策依据:

《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第14号)第一条

5.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

概述:

集成电路线宽小于0.25微米或投资超过80亿元的集成电路生产企业,经认定后,企业所得税税率为15%。

政策依据:

《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)第二条

6.从事污染防治的第三方企业

概述:

自2019年1月1日起至2021年12月31日,对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据:

《财政部国家发展改革委生态环境部关于第三方污染防治企业所得税政策的公告》(公告第60号)第一条、第四条财政部国家税务总局发改委,2019年)

四、适用10%税率

1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形

概述:

国家规划布局中的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年不享受免税待遇的,可以按10%的税率征收企业所得税。

政策依据:

财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业制定企业所得税政策的通知(财税(2012)号)。27)第4条。

二。非常驻企业的特殊情况所得

概述:

非居民企业按照企业所得税法第二十七条第(五)项规定取得收入,以10%的比例减征企业所得税。

政策依据:

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条


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