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支付医疗费用和赔偿金,需注意哪些问题?

9 2019-08-05 17:37:36

在日常的生产和管理活动中,企业有时会发生人员伤亡,因此企业应支付医疗费用,甚至赔偿受伤人员。伤害者的身份有两种:一种是企业的员工身份,另一种是企业的非员工身份。在实践中,许多企业支付医疗费用和人员伤亡赔偿,这些都列在职工的福利费用中。事实上,这种概括是不恰当的,但应根据不同的情况采取不同的会计处理和税收处理。

支付公司员工的医疗费和报酬

案例一:公司员工张某因操作不当导致手指残疾。除了医疗保险部门支付的金额外,一家公司还支付了张某万元的医疗费用和7万元的残疾赔偿金。

(一)税务处理

根据《国家税务总局关于扣除企业工资、工资和职工福利费用的通知》(国家税函第3号)第三条的规定,雇员因工伤或工伤死亡而发生的医疗费用,以及由医疗保险部门支付的医疗费用,企业支付的医疗费用属于职工福利费用的范围,应当按照职工福利费用处理。所支付的伤残赔偿金不属于职工福利费用范围,也不属于一般职工福利费用。然而,员工工作中发生的残疾事故也与生产和商业活动有关。根据“企业所得税法”第8条,在计算应纳税所得额时,允许扣除与企业实际发生的收入相关的合理费用,包括成本,费用,税金,损失和其他费用。 。是以,A公司向张某领取的伤残赔偿金应在企业所得税前扣除。- 昆明代理记账 -

(二)会计处理

(1)支付医疗费时:

借款:应付职工薪酬-福利费10000

贷款:10,000笔银行存款

(2)在支付伤残偿金时:

借款:营业外支出70,000

贷款:银行存款70000

支付医疗费用和对非企业雇员的赔偿

在第二起案件中,百货股份有限公司营业大楼外墙被大风吹倒了一块广告牌,造成一名行人受伤,支付了4万元医疗费和9万元赔偿受伤的行人。

(一)税务处理

由于受伤行人不属于B百货公司员工,因此不能按照员工福利费处理所发生的医疗费用。但是,由于大风天气造成行人伤害和支付医疗费用和补偿,根据企业所得税法第8条,允许在税前扣除与生产和经营活动有关的意外损失。

(二)会计处理

支付医疗费用和赔偿时:

借款:停业费用----医疗费用40 000

——赔偿金 90000

贷款:银行存款130000

税前扣除限额和所需文件

医疗费用的报销金额为企业实际发生的医疗费用扣除医疗保险部门发生的医疗费用后的余额,医院出具的医疗收据是合法有效的。e税前扣除的证据。企业应当支付企业非职工的医疗费用。对于实际发生的医疗费用,以医院出具的医疗收据作为税前扣除的合法有效证据。

企业给予的伤亡赔偿额,应当按照国家规定的标准赔偿额在税前扣除,超过标准的,不得在税前扣除。但是,通过仲裁、调解、判决和劳动保障、人民法院等有关部门的命令支付的赔偿,可以在税前扣除。依法有效的税前扣减赔偿的证据包括:伤亡人员与企业责任关系的证据、伤亡人员的身份和伤亡证明;以及企业与伤者和死者家属签订的赔偿协议。有关部门出具残疾鉴定报告、劳动保障、人民法院等有关部门的仲裁、调解、判决、裁定等文件,并由当事人签署付款文件等有关证据。


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